Tipos de entidad
La decisión que condiciona todo lo demás
En EE.UU., cómo está constituido tu negocio y cómo tributa son dos decisiones distintas. Acertar con esa diferencia es lo que separa una declaración correcta de una cara.
Entidad no es lo mismo que clasificación fiscal
Una LLC es una criatura del derecho estatal. No es una clasificación fiscal, y el IRS no tiene ninguna declaración de LLC. Una single-member LLC tributa por defecto como sole proprietorship, pero puede optar por tributar como C corporation con el Form 8832, y después como S corporation con el Form 2553. Una multi-member LLC tributa por defecto como partnership y tiene las mismas opciones disponibles.
Es decir: las mismas tres letras —LLC— pueden estar encima de cuatro resultados fiscales completamente distintos, con formularios distintos, vencimientos distintos, reglas de nómina distintas y exposición distinta al self-employment tax. El software que solo modela el 'tipo de entidad' se equivoca con una parte enorme de sus usuarios.
| Clasificación fiscal | Formulario anual | ¿Titular en nómina? | Self-employment tax |
|---|---|---|---|
| Sole proprietor | Schedule C (Form 1040) | No — solo owner's draw | Sí, sobre el beneficio neto vía Schedule SE |
| Partnership | Form 1065 + K-1 | No — guaranteed payments | Sí, para los general partners |
| S corporation | Form 1120-S + K-1 | Sí — y obligatorio si trabaja | No sobre distribuciones; FICA sobre el salario W-2 |
| C corporation | Form 1120 | Sí | No — pero el beneficio tributa dos veces |
| Entidad exenta | Form 990 | Sí | No |
La trampa de la S corporation
Reasonable compensation
Las distribuciones de una S corporation no llevan FICA, así que pagarse poco salario y llevarse el resto como distribución ahorra cotizaciones. El IRS lo sabe. Una retribución de administrador irrazonablemente baja frente al beneficio es el ajuste más frecuente en inspecciones a S corporations, y ese ajuste arrastra las cotizaciones no pagadas más sanción e intereses.
No existe un ratio de safe harbor en la ley. Lo que defiende la cifra es la documentación: qué pagan puestos comparables en tu mercado, cuántas horas trabajas, y qué le pagaría el negocio a un tercero por hacer lo mismo.
Kangaroo ERP señala una retribución de administrador nula o anormalmente baja siempre que la entidad sea una S corporation con beneficio positivo — en el momento de procesar la nómina, no nueve meses después.
Estado de constitución frente a estado de operación
Constituirse en Delaware, Nevada o Wyoming no traslada tu domicilio fiscal. Si operas desde California, tienes obligaciones en California con independencia de dónde se constituyera la entidad, y encima la franchise tax de Delaware y su agente registrado.
Para un negocio operativo pequeño, constituirse en el estado en el que realmente trabajas suele ser más simple y más barato. La historia de constituirse fuera tiene sentido sobre todo para empresas que van a levantar capital institucional.
Configúralo bien desde el principio
Al crear tu negocio, Kangaroo ERP te pregunta la entidad y la elección fiscal por separado, te muestra qué implica cada una, y solo ofrece combinaciones que existen legalmente.
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